Regjeringens forslag til statsbudsjett for 2027 oppsummert
Les omtalesaker fra forslaget til Statsbudsjett for 2027 her.
1. Inntektsskatt for personer
Satser, grenser og fradrag
Skattesatsen på alminnelig inntekt videreføres med 22 prosent, og trinnskattesatsene videreføres. Innslagspunktene i trinnskatten justeres med anslått lønnsvekst på 4 prosent.
Trygdeavgiften reduseres:
fra 7,6 til 7,4 prosent for lønn, trygd, fiske, fangst og barnepass
fra 10,8 til 10,6 prosent for annen næringsinntekt
satsen på pensjonsinntekt videreføres med 5,1 prosent.
Personfradraget økes fra 114 540 til 120 180 kroner. Øvre minstefradrag økes til 99 550 kroner for lønn og 77 950 kroner for pensjon.
Betydning: Brede lettelser for lønnstakere og personlig næringsdrivende. Maksimal marginalskatt på lønn, eksklusive arbeidsgiveravgift, reduseres fra 47,4 til 47,2 prosent.
Berører: Lønnstakere, pensjonister, trygdede og personlig næringsdrivende.
Pensjonsskattefradraget
Maksimalt pensjonsskattefradrag økes til 40 750 kroner. Innslagspunktene for nedtrapping økes til henholdsvis 306 250 og 457 550 kroner. Endringen skal sikre at minste pensjonsnivå for enslige fortsatt er skattefritt.
Berører: Pensjonister, særlig enslige med lave og moderate pensjoner.
Firmabilbeskatning
Dagens sjablongmodell endres slik at fordelen beregnes med 20 prosent av bilens listepris, kombinert med en kostnadskomponent som i større grad reflekterer kostnadsforskjeller mellom drivlinjer. Departementet opplyser at de fleste motortyper kommer bedre ut enn etter dagens regler. Lettelsen er anslått til 325 mill. kroner.
Berører: Ansatte med firmabil, arbeidsgivere, bilforhandlere, leasingselskaper og virksomheter med bilflåter.
Bolig og fritidsbolig mottatt ved arv eller gave
Når en bolig eller fritidsbolig som omfattes av kontinuitetsunntaket realiseres innen ett år etter arve- eller gavetidspunktet, skal det verken være skatteplikt for gevinst eller fradragsrett for tap.
Berører: Arvinger og gavemottakere som selger bolig eller fritidsbolig kort tid etter overføringen, samt dødsbo og rådgivere ved arveoppgjør.
Forsøksordningen med arbeidsfradrag for unge
Forsøksordningen videreføres. Maksimalt fradrag økes til 130 000 kroner, med nedtrapping fra arbeidsinntekt på 358 800 kroner. Fradraget er fullt utfaset ved 683 800 kroner og kan redusere skatten med inntil 28 600 kroner.
Berører: Det tilfeldig utvalgte forsøksutvalget blant personer født i perioden 1991–2006.
Øvrige personskattebeløp
Blant annet økes maksimal fradragsramme for fagforeningskontingent til 8 950 kroner og særskilt fradrag i barnepensjon til 33 900 kroner. Flere andre satser og grenser videreføres nominelt, blant annet fradragene for sjøfolk, fiskere, jordbruk, reiser, gaver, BSU og foreldrefradrag.
2. Formuesskatt
Bunnfradraget økes fra 1,9 til 1,99 mill. kroner per person. For ektefeller som skattlegges samlet, er grensen det dobbelte.
Satsene videreføres:
samlet sats på 1,0 prosent i trinn 1
samlet sats på 1,1 prosent for formue over 21,5 mill. kroner.
Trinn 2-grensen på 21,5 mill. kroner videreføres nominelt, og det samme gjelder grensen på 14 mill. kroner for lav verdsetting av primærbolig. Verdsettingsrabattene videreføres uendret: aksjer og næringseiendom verdsettes til 80 prosent, direkte eide driftsmidler til 70 prosent, primærbolig under grensen til 25 prosent og sekundærbolig til 100 prosent.
Betydning: En moderat lettelse gjennom høyere bunnfradrag, men nominell videreføring av øvrige grenser innebærer isolert en innstramming sammenlignet med full prisjustering.
Berører: Personer med nettoformue, eiere av familiebedrifter, aksjonærer og eiendomsinvestorer.
3. Tiltak mot misbruk av Skattefunn
Det foreslås en samlet tiltakspakke:
Garantifristen oppheves.
Kostnader pådratt før prosjektet er godkjent, skal ikke gi fradrag.
Fradragsgrunnlaget skal reduseres forholdsmessig i prosjektets oppstarts- og avslutningsår.
Konsern får en samlet fradragsramme på 25 mill. kroner.
Fradragsretten begrenses geografisk.
Adgangen til å dele taushetsbelagte opplysninger mellom Forskningsrådet og skattemyndighetene utvides.
Det innføres krav om opplysninger om prosjektpersonell.
Det kreves en styregodkjent finansieringsplan.
Dokumentasjonsplikten ved kjøp fra nærstående utvides.
Avkortningsregelen for inntekter fra prototyper og forsøksprosjekter oppheves.
Endringene skal gjøre det lettere å avdekke fiktive kostnader og prosjekter uten reelt FoU-innhold. Departementet anslår at 50–70 konsern får redusert Skattefunn-fradrag når overgangsreglene er utløpt. Årlig merproveny er anslått til 130 mill. kroner.
Berører: FoU-virksomheter, teknologiselskaper, oppstartsbedrifter, konsern, styrene i søkerbedrifter, prosjektledere og rådgivere.
4. Utvidelse av aksjesparekonto
Aksjesparekonto utvides til aksjer og egenkapitalbevis tatt opp til handel på multilaterale handelsfasiliteter i EØS, blant annet Euronext Growth. Utvidelsen gjelder MHF generelt og er ikke begrenset til markeder med særskilt status som vekstmarked for små og mellomstore bedrifter.
Verdipapirer som oppfylte vilkårene ved investering, kan bli stående på kontoen dersom de senere endrer status. For norske ikke-børsnoterte aksjer skal tilbyderen som hovedregel ikke rapportere formuesverdien. Overføring av eksisterende verdipapirer inn på kontoen anses som realisasjon, og siste kjente kursverdi skal brukes.
(Departementet arbeider dessuten videre med en mulig fremtidig utvidelse til obligasjoner, rentefond og kombinasjonsfond.)
Betydning: Personlige investorer får utsatt beskatning for et bredere spekter av børsnære vekstselskaper. Det kan samtidig bedre kapitaltilgangen for selskapene.
Berører: Private investorer, vekstselskaper, banker, verdipapirforetak, ASK-tilbydere og Euronext Growth-selskaper.
5. Endringer i suppleringsskattereglene
OECDs administrative veiledning fra januar og mai 2026 innarbeides i norsk rett. Overordnede Safe Harbour-regler lovforankres i suppleringsskatteloven. Det gjøres også tilpasninger mellom suppleringsskattereglene og tilstøtende regler i skatteloven.
Betydning: Formålet er å videreføre gjennomføringen av global minimumsbeskatning og sikre at de norske reglene samsvarer med den internasjonale side-by-side-pakken og OECDs veiledning.
Berører: Norske og utenlandske konsern som omfattes av Pilar 2-reglene
6. Næringsbeskatning for øvrig
Avgift på oppdrettsfisk og grunnrenteskatt
Fradragsretten for avgift på oppdrettsfisk i grunnrenteskatten avgrenses til avgift knyttet til de samme tillatelsene som inngår i grunnrenteskattegrunnlaget.
Betydning: Hindrer at avgift knyttet til aktivitet utenfor grunnrenteskatten trekkes fra i grunnrenteskatten.
Berører: Havbrukskonsern og innehavere av akvakulturtillatelser.
Produktavgift på førstehåndsomsetning av fisk
Produktavgiften videreføres gjennom årlig vedtak. Den finansierer folketrygdytinger for fiskere og ses i sammenheng med deres reduserte trygdeavgift.
Berører: Fiskere, fiskesalgslag og kjøpere i første omsetningsledd.
7. Merverdiavgift
Elbiler
Beløpsgrensen i mva-fritaket for elektriske kjøretøy reduseres fra 300 000 til 150 000 kroner. Det innebærer at ordinær merverdiavgift skal beregnes av kjøpesummen over 150 000 kroner. Merprovenyet er anslått til 3,8 mrd. kroner i 2027.
Det fastsettes overgangsregler, og virkningen fases gradvis inn for leasingkjøretøy også etter 2027.
Berører: Elbilkjøpere, bilimportører, forhandlere, finansieringsselskaper og leasingselskaper.
Transport av postsendinger
Mva-fritaket for transport av postsendinger utvides. Forslaget gir et anslått provenytap på 25 mill. kroner.
Berører: Post- og logistikkvirksomheter, transportører og kjøpere av posttjenester.
Mva-satsene
De ordinære satsene videreføres med 25 prosent generell sats, 15 prosent redusert sats og 12 prosent lav sats.
8. Særavgifter
Ordinær prisjustering
De fleste særavgiftssatsene prisjusteres med anslått konsumprisvekst på 2,7 prosent. Det gjelder blant annet alkohol, tobakk, engangsavgift, omregistreringsavgift, vektårsavgift, elektrisk kraft, smøreolje, svovel, oppdrettsfisk, vindkraft, drikkevareemballasje og flypassasjeravgift.
Trafikkforsikringsavgift for elektriske varebiler
Fritaket, som tidligere gjaldt lette elektriske varebiler, utvides til alle elektriske varebiler. Forslaget innebærer en lettelse på om lag 3 400 kroner per aktuell bil i 2027 og et anslått varig provenytap på 150 mill. kroner.
Berører: Eiere og brukere av elektriske varebiler, transportvirksomheter, håndverkere, leasingselskaper og forsikringsselskaper.
Veibruksavgift
Veibruksavgiften reduseres med 50 øre per liter før ordinær prisjustering for:
mineralolje/diesel
biodiesel
bensin.
Bioetanol, naturgass og LPG prisjusteres.
Betydning: Reduksjonen skal motsvare økt CO₂-avgift slik at samlet avgift på bensin og diesel til veitrafikk holdes reelt om lag uendret.
Berører: Bilister, transport-, logistikk- og anleggsvirksomheter.
Klimaavgiftene
Det generelle nivået økes til 1 900 kroner per tonn CO₂. Det innebærer blant annet:
bensin: CO₂-avgiften økes til 4,40 kroner per liter
generell mineraloljesats: 5,13 kroner per liter
naturgass: 3,78 kroner per standardkubikkmeter
LPG: 5,70 kroner per kg
HFK/PFK: 1 900 kroner per tonn CO₂-ekvivalenter
SF₆: tilsvarende økning i satser.
Videre foreslås:
økt redusert sats for kvotepliktig innenriks sjøfart
samme reduserte sats for kvotepliktige offshorefartøy fra 2027
ny redusert avgift for naturgass og LPG til kjemisk reduksjon og metallurgiske prosesser
kraftig økt redusert sats for veksthusnæringen
prisjustering av avgiften på ikke-kvotepliktig avfallsforbrenning
videre utredning av avgift på utslipp av naturgass. [Statsbudsjettet 2027 | PDF]
Berører: Industri, sjøfart, offshorefartøy, petroleumsleverandører, luftfart, fiskeri, veksthus, avfallsforbrenningsanlegg, kjøle- og elektrobransjen.
NOx-avgift
Satsen prisjusteres i 2027. Regjeringen tar sikte på å avvikle avgiften fra 1. januar 2030, forutsatt at det er overveiende sannsynlig at Norge oppfyller sin nye utslippsforpliktelse etter EØS-avtalen. Det tas sikte på ny NOx-avtale med næringsorganisasjonene for 2028–2029.
Berører: Skipsfart, petroleumsvirksomhet, industri og større energianlegg.
Sukkeravgift
Fritaket for sukker som råstoff i vareproduksjon utvides til mindre håndverksbakerier, kafeer og lignende der produksjon, salg og servering skjer i samme lokale.
Berører: Små bakerier, konditorier, kafeer og serveringssteder med egen produksjon.
Øvrige særavgifter
Miljøavgiften på plantevernmidler videreføres uten endring.
Vederlag for mineralvirksomhet tilpasses endringene i mineralloven.
Avgiften på oppdrettsfisk prisjusteres til 1,01 kroner per kg.
Avgiften på viltlevende marine ressurser videreføres med 0,42 prosent.
Flypassasjeravgiften prisjusteres.
Drikkevareemballasjeavgiftene prisjusteres.
Dokumentavgiftssatsen videreføres med 2,5 prosent.
Frekvens- og nummeravgiften og inntekter ved tildeling av oppdrettstillatelser behandles i årlige avgifts- og bevilgningsvedtak.
9. CO₂-avgiften i petroleumsvirksomheten flyttes til særavgiftsloven
Avgiften flyttes fra CO₂-avgiftsloven for petroleumsvirksomheten til særavgiftsloven. Reglene om avgiftsplikt, geografisk virkeområde, fastsetting og betaling samles dermed i det generelle særavgiftsregelverket. Det gis overgangsregler.
Betydning: Primært en lovteknisk og administrativ omlegging. Selve avgiftsnivået endres ikke som følge av lovflyttingen.
Berører: Olje- og gasselskaper, operatører på sokkelen.
10. Tollavgift
Klær og tekstiler
De seks gjenværende satsene på mellom 5,6 og 10,7 prosent erstattes med én sats på 5 prosent. Provenytapet er anslått til 675 mill. kroner.
Betydning: Lavere importkostnader og redusert konkurranseulempe for norske butikker sammenlignet med utenlandske nettbutikker i VOEC-ordningen.
Berører: Kles- og tekstilimportører, detaljhandel, norske nettbutikker og forbrukere.
Fisk og marine produkter
Tollavgiften avvikles på syv fiskeri- og marine produkter.
Berører: Importører, sjømat- og næringsmiddelindustri.
Landbruksvarer
Ordningene for administrative tollnedsettelser og fordeling av tollkvoter videreføres.
Russland og Belarus (Hviterussland)
Proposisjonen omtaler økte tollsatser på landbruksvarer og kunstgjødsel fra Russland og Belarus.
11. Sektoravgifter og gebyrer
Sektoravgiftene økes samlet med 51,5 mill. kroner utover referansesystemet:
Helse- og omsorgsdepartementets område: 10,2 mill. kroner
Justervesenet: 6,3 mill. kroner
Nasjonal kommunikasjonsmyndighet: 6,5 mill. kroner
Norges vassdrags- og energidirektorat: 22 mill. kroner
Havindustritilsynet: 6,5 mill. kroner.
Betydning: Avgiftene økes for å finansiere tiltak, tilsyn og forvaltning innen de respektive sektorene.
Berører: Legemiddel- og helseaktører, måleteknisk virksomhet, telekom- og ekomtilbydere, energiselskaper, nettselskaper og offshorevirksomheter.
12. Utvidede frister for merverdiavgiftskompensasjon
Fristene for å fremme krav om mva-kompensasjon utvides. Det innføres en treårsfrist som gir bedre adgang til å:
levere kompensasjonsmelding
egenendre tidligere meldinger
få vedtak endret uten klage.
Reglene om revisorbekreftelse, forfall og renter tilpasses de nye fristene.
Betydning: Reduserer risikoen for at berettigede krav tapes på grunn av korte frister eller at feil oppdages sent.
Berører: Kommuner, fylkeskommuner og private eller ideelle virksomheter som omfattes av kompensasjonsordningen, samt revisorene deres.